这张2000元的高铁票，老会计竟然错误的计入“差旅费”！ 热点：这张2000元的高铁票，老会计竟然错误的计入“差旅费”！ 关注：这张2000元的高铁票，老会计竟然错误的计入“差旅费”！
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车票一般都是计入“差旅费”中，记住，是一般，不是全部！今天分享5个案例给大家：并非所有的车票都计入差旅费！
一、见到车票就计入了“差旅费”，小心入错账
案列一：公司给客户刘总报销了来回高铁票2000元，不是“差旅费”！
应计入“业务招待费”。
注意：
《企业所得税法实施条例》第四十三条：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
案列二：公司的员工小刘春节回家探亲，按照公司规定允许报销来回飞机票2000元，不是“差旅费”！
应计入“福利费”。
注意：
根据《企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。
案列三：公司筹办过程中由于办理手续，财务部刘会计报销车票2000元，不是“差旅费”！
应计入“开办费”。
注意：
《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函〔2009〕98号明确，新税法中开办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。
案列四：公司的员工小刘外出进行岗位技能培训，按照公司规定允许报销来回飞机票2000元，不是“差旅费”！
应计入“职工教育经费”。
提醒：
根据财政部、税务总局《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税[2018]51号）规定：“一、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
案列五：公司给一名与公司经营无关人员报销了车票2000元，不是“差旅费”！
应计入“其他”。
提醒：
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
二、案例提醒：会计做账切不可太任性
上面的案例是大家在日常生活中经常会遇到的，再提醒大家一下，作为财会人，做账千万不能任性。
2点建议：
（1）财务做账除了吻合业务、更要必须符合税务，违背税法的做账 方式不可取；
（2）会计做账切记不要只是按照自己的想法想怎么入账就怎么入账，做账切记任性而为。
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