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西宁代理记账浅谈小规模纳税人常见的税务问题

时间:2019-09-26 15:09:42   点击:

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纳税是每个纳税人都要履行的义务,合法纳税才是受到法律的保护。很多人对于小规模纳税的一些问题了解的不多,都表示不清楚。下面,西宁代理记账就针对这类的问题,为大家做简单介绍。
一、小规模纳税人三万免税是指含税还是不含税,比如当月销售额30500元,换算成不含税销售额=30500/1.03=29611元,当月是按30500确定是否免税还是按29611确定是否免税?
依据《财政部国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税﹝2015﹞96号)规定:“对月销售额2万元(含本数,下同)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税。”由于文件中明确指出是小规模纳税人的“月销售额”,而依据小规模纳税人增值税申报表,小规模纳税人的销售额是指不含税的销售额,所以上述问题按不含税销售额即29611元确定是否免税。
西宁代理记账浅谈小规模纳税人常见的税务问题
二、营改增后,小规模纳税人既有货物销售又有服务,当月比如既卖电脑2万元,又兼营提供咨询服务2万元,是按总额4万因为超过月3万所以不免税,还是分别因为都没超过3万,所以都免税?
依据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定,分别计算限额,即上例中都没有超过3万,所以都免税。
三、小规模纳税人按季申报,季度内未超9万,但其中有一个月超3万,是否还能享受免税,如一季度三个月销售额分别为2万、4万、2万,第二个月的4万是不是要交税?
季度按总额计算,即季度内三个月总的不超过9万就全部免税。
四、新办的小规模纳税人按季申报,例如2月新办,2月销售额2万元,3月销售额5万元,这时四月申报第一季度时,是否因企业2月和3月之和没有超过9万元,所以免税?
不免税。依据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定:按季纳税申报的增值税小规模纳税人,实际经营期不足一个季度的,以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。即由于企业实际经营期只有两个月,所以免税额度为6万元,因企业超过6万元,所以不免税。
西宁云瑞财务咨询有限公司经西宁市工商行政管理局批准设立,亦在西宁市财政局审批取得代理记账资质。公司地址位于青海省西宁市城西区胜利路万方城写字楼A座13层。公司专业从事会计代理、工商注册代理记账、会计核算、验资审计、财税咨询等财务服务。

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